Prüfung, (Neu-)Strukturierung und Standardisierung von Prozessen

16. Juni 2017 in Kategorie Revision

von
Claudia Himpel, Innenrevision
Tobias Ströbele, Leiter Innenrevision
beide Hohenzollerische Landesbank Kreissparkasse Sigmaringen


Die Kreditinstitute in Deutschland sehen sich nach wie vor zahlreichen Herausforderungen gegenüber. Zum einen stellen das anhaltend niedrige Zinsniveau und der damit einhergehende Rückgang des Zinsüberschusses das traditionelle Geschäftsmodell auf die Probe. Zum anderen trägt die fortschreitende Digitalisierung zu einem intensiveren Wettbewerb mit den Mitbewerbern und zunehmend auch branchenfremden Anbietern bei. Der daraus resultierende Ertrags- und Kostendruck wird nicht zuletzt durch eine schärfere Regulierung erhöht.

Um dem entgegenzuwirken, sind neben Maßnahmen zur Kostenreduzierung auch die Prozesse des Instituts unter dem Gesichtspunkt der Effizienz zu analysieren und anzupassen. Vermehrt finden in diesem Zusammenhang innerhalb der Institutsverbünde standardisierte Prozesse Anwendung. Da Banken und Sparkassen bisher eher traditionell anstatt prozessorientiert organisiert waren, lag der Fokus der Internen Revision verstärkt auf System- und Funktionsprüfungen.

Durch die zunehmende Prozessorientierung der Institute sowie der Anforderung zur regelmäßigen und anlassbezogenen Überprüfung und Weiterentwicklung der Prüfungsmethoden gem. BT 2.3 Tz. 2 der MaRisk gewinnen Prozessprüfungen für die Interne Revision jedoch an Bedeutung. Dabei gilt es zu berücksichtigen, dass Prozessprüfungen i. d. R. wesentlich komplexer sind als System- oder Funktionsprüfungen, da sie meist mehrere Fachgebiete und Organisationseinheiten umfassen. Entsprechend werden auch mehr Kapazitäten gebunden. Weiter lesen.. »

Risikofrüherkennung – auch eine Aufgabe für die Interne Revision

29. Mai 2017 in Kategorie Revision

von
Jan Meyer im Hagen
CIA, Direktor Interne Revision, Sparkasse Paderborn-Detmold


Die Interne Revision eines Instituts ist nach den Vorgaben der MaRisk verpflichtet, alle Geschäftsprozesse und Aktivitäten innerhalb eines Zeitraums von grundsätzlich drei Jahren zu prüfen. Im Fall besonderer Risiken hat eine jährliche Prüfung zu erfolgen. Daraus lässt sich das Erfordernis einer jährlichen Prüfung des Risikomanagements der vom Institut als wesentlich eingestuften Risikoarten ableiten. Auch wenn die Prüfungsplanung der Internen Revision im ersten Schritt auf der Risikoeinschätzung des Risikomanagements aufbauen kann, muss sie anhand geeigneter Indikatoren und Risikobewertungsverfahren eine eigene Risikoeinschätzung ableiten.

Aus der im Entwurf vorliegenden Neufassung der MaRisk sind gestiegene Anforderungen an die risikoorientierte Prüfungsplanung und Überprüfung der Risikoeinschätzung durch die Interne Revision zu erkennen. Danach ist eine regelmäßige Überprüfung der Risikoeinschätzung der Prüffelder durchzuführen. In diese Beurteilung soll auch die Manipulationsanfälligkeit von Geschäftsprozessen einbezogen werden. In der Praxis kann die Beurteilung der Angemessenheit der Prüfungsplanung, -methoden und -qualität nur dann erfolgen, wenn die Überprüfung sowohl regelmäßig für das einzelne Prüffeld nach Abschluss einer Prüfung bzw. für alle Prüffelder vor Aufstellung der jährlichen Prüfungsplanung als auch anlassbezogen, auf Grundlage von Ad-hoc-Indikatoren, erfolgt. Weiter lesen.. »

Prüfung von Bauträgerkrediten

10. Mai 2017 in Kategorie Revision

von
Simon Hirzel
Stv. Leiter Interne Revision, Volksbank Breisgau Nord eG


Im Rahmen des anhaltenden Niedrigzinsumfelds stellen Bauträgerfinanzierungen ein interessantes Geschäftsfeld in der Bankenlandschaft dar. Einlagen der Passivseite sind aufgrund von Negativzinsen für die Bank teuer, die Fristentransformation funktioniert nicht mehr wie gewünscht. Da ist es naheliegend, mit großvolumigen Bauträgerfinanzierungen nicht nur den Passivüberhang abzubauen, sondern auch noch vergleichsweise attraktive Margen zu erzielen. Gelingt es zudem, den Vertrieb der Wohnungen über die eigene Immobilienabteilung oder -gesellschaft abzubilden und im Idealfall auch noch die Finanzierung der Wohnungskäufer zu erlangen, entsteht auch noch lukratives Folgegeschäft.

Bei allen Chancen, die das Bauträgergeschäft bietet, dürfen aber die Risiken nicht vernachlässigt werden. Zwar ist die Ausfallrate der Bauträger in den vergangenen Jahren im Rahmen des boomenden Immobilienmarktes stetig zurückgegangen, doch auch in einem fast schon „goldenen“ Marktumfeld haben nicht alle Akteure positive Renditen erwirtschaftet und die Ausfälle liegen noch immer über dem in anderen Branchen Üblichen. Spannend ist vor allem die Frage, wie lange die Bauwirtschaft das eingeschlagene Tempo noch halten und am Immobilienmarkt Höchstpreise erzielen kann.

Kommt es zu einer Verlangsamung bzw. einem Ende des Baubooms, werden zahlreiche Bauträger Probleme bekommen, die erstellten Wohnungen zu angemessenen Preisen zu verkaufen. Für die Bank heißt dies im schlimmsten Fall, dass keine Rückzahlung der Kredite mehr erfolgen kann. So drohen dann auch kleinen Banken Ausfälle in Millionenhöhe, die Betriebsergebnis und Eigenkapital massiv belasten können. Um diesen Risiken zu begegnen, ist die Prüfung von Bauträgerengagements revisionsseitig von hoher Bedeutung. Weiter lesen.. »

Beurteilung der Qualität von (Risiko-)Daten

7. April 2017 in Kategorie IT / Orga / Neue Medien, Revision

von
Jürgen Krug
IT-Revisor, Zentralrevision, Frankfurter Sparkasse


Die wirksame Risikosteuerung rückt immer stärker in den Fokus der Aufsicht. Auch wird die Tragweite der vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im Januar 2013 veröffentlichten „Grundsätze für die effektive Aggregation von Risikodaten und die Risikoberichterstattung“ (BCBS 239) mittlerweile immer deutlicher. Im Hinblick auf die daraus resultierenden zum Teil gravierenden Anpassungen der IT-Systeme und Prozesse ist es notwendig, die bisherige Prüfungspraxis zu überdenken und anzupassen.

Aufgrund der zunehmenden Verzahnung unterschiedlicher IT-Systeme wird die Prüfung bzw. die Beurteilung der Datenqualität immer anspruchsvoller. Verbunden mit der Flut an Daten erfordert die effizient zu gestaltende Prüfung eine zielgerichtete Strategie. Schauen wir uns die Beurteilung des Daten-Risikomanagements am Beispiel CreditPortfolioView (CPV) näher an und lenken den Blick auf ausgewählte Aspekte.

Prüfungsziel und Methode

Zuerst sind das Prüfungsziel und die damit verbundene Methode festzulegen. Auf Basis der definierten Prozesse und Arbeitsanweisungen sollte anschließend die Frage geklärt werden, wie „tiefgehend” die Prüfung sein soll und welche (kritischen) Systeme und Daten zu berücksichtigen sind. Des Weiteren sind die Schnittstellen eindeutig abzugrenzen und die Art des Zugriffs auf die Daten festzulegen. Hierzu sind natürlich u. a. die erforderlichen Leserechte rechtzeitig anzufordern. Im Fall von Auslagerungen stellt sich die Frage, ob die vertraglichen Grundlagen einschließlich Service Level Agreements geprüft werden sollen. Weiter lesen.. »

Das Kreditmeldewesen im Fokus externer und interner Prüfungen

24. März 2017 in Kategorie Revision

von
Andreas Gertz
Diplom-Kaufmann
Fachrevisor in der Abteilung Kreditrevision, Schwerpunkte Prüfung des Kreditgeschäfts und der Problemkreditbearbeitung einschl. Risikovorsorge, Kredit-Meldewesen, Projektarbeit Sparkasse Essen


Die Groß- und Millionenkreditvorschriften gehören zu den wichtigsten gesetzlichen Normen der Kreditwirtschaft. Sie sind regelmäßig Gegenstand externer Prüfungen. Untersuchungen des KWG-Meldewesens erfolgen in Sparkassen durch die regelmäßige (häufig jährliche) Prüfung des zuständigen Sparkassenverbands oder durch unregelmäßige Prüfungen der Aufsicht.

Die Interne Revision prüft und beurteilt die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Prozesse und Aktivitäten.

Insbesondere dient ihre Tätigkeit der Einhaltung der für das Kreditinstitut geltenden Gesetze und sonstiger Vorschriften und der Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit des Kreditinstituts. Somit steht das Kredit-Meldewesen regelmäßig im Fokus der Prüfungstätigkeiten der Internen Revision. Die nachfolgende Übersicht zeigt auf, wie sich der Prüfer dem Prüffeld „Kredit-Meldewesen“ nähern kann und wo die Schwerpunkte der Prüfung des Kredit-Meldewesens gesetzt werden können. Weiter lesen.. »